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关于信托公司内部审计的若干思考（下）

发布时间：2021-02-03 08:19:15

三、信托公司内部审计的思考
（一）积极构建符合信托公司实情的内部审计组织体系。近年来，在监管部门的督促下，各信托公司都开始重视内部审计的作用，加大了内部审计制度的改革力度，但信托公司内部还没有完全建立起符合我国实际情况的内部审计体系，内部审计的科学性和有效性还没有完全得到保证。从国际上看，一般采取了董事会领导下的集权化的内部审计组织模式，建立了独立的内部审计体系，而这也是我国信托公司未来改革的方向。但就目前情况看，信托公司内部审计对内控体系还不能实现高效的监督、评价和治理，有效的审计力量不足。因而内部审计组织体系的改革必须进一步加强，应当结合信托公司的实际，分步稳健推进，在确保审计独立性的同时，充分实现审计的有效性，提高审计的权威性。
　（二）加强内部审计的风险管理监控，进一步完善合规审计。从目前情况看，信托公司还没有充分重视和利用内部审计在风险控制和为公司增加价值方面的作用，内部审计还是以查错纠弊的真实性审计和对照制度检查的合规性审计为主。信托公司的风险管理离不开高效的内部控制系统，高效的内部控制系统又是通过内部审计的风险管理职能来维护的。为此，信托公司一定要树立风险审计的理念，增强内部审计的风险控制评估职能，通过对公司的管理行为、资产风险的分析和评估，在全面把握被审计主体风险状况的基础上，确定审计重点和频率，集中力量对高风险区域进行控制和管理，促进公司提高管理水平。
（三）明确内部审计的范围和方法，确保审计成果的有效利用。信托公司应借鉴国际内部审计的最新发展，拓展内部审计的范围，在健全事后检查的基础之上，与风控、财务、法律部门配合，加强风险的事前分析和事中监控，充分履行内部审计的咨询和服务职能。内部审计要确保公司内部的高效运作，保证业务记录的准确性和审计报告的可靠性，力争实现符合公司法规和内部政策与程序的内部控制总体要求，提高审计评估机构设置与业务运作的有效性。
　（四）提高审计人员的专业素质和综合能力，建立审计人员的准入和退出机制。目前，信托公司普遍存在着内部审计资源缺乏的状况。为此，首先，应根据公司业务的总体发展情况和特点，将业务水平高、工作能力强、有一定审计知识基础的人员充实到审计部门中去，同时要抓好审计人员的培训，特别是对新业务、新知识的学习，实行达标上岗制度，确保审计人员业务水平不断提高；其次，应建立科学、有效的激励约束机制，健全审计责任制，促使审计人员增强纪律观念，增强职业道德；另外，还要建立科学的准入和退出机制，明确审计人员的任职要求，对不合格的审计人员进行培训或交流，等等。【打印文章】【关闭窗口】