财政部关于财政部门办理１９９８年到期国债兑付的有关规定的通知

发布部门: 财政部
发布文号: 财国债字(1998)10号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
　　１９９８年到期国债还本付息工作将于３月１日开始，财政部门办理兑付的国债品种比往年增多，计息方法比较复杂，各级财政部门要及早部署，确保还本付息工作顺利进行。现根据财政部“关于下发《１９９８年到期国债还本付息办法》的通知”（财国债字〔１９９８〕９号）文件规定，就财政部门办理到期国债兑付的有关具体事宜规定如下：

　　一、１９９８年财政部门办理到期国债还本付息的计息方法

　　１．１９９３年向社会发行的五年期国库券（无记名实物券），于１９９８年３月１日到期还本付息。该债券计息本金不变，利息分段计付：１９９３年３月１日至１９９３年６月３０日，计息期４个月，年利率１５．８６％，不实行保值贴补；１９９３年７月１日至１９９８年２月２８日，计息期５６个月，在年利率１５．８６％的基础上，。每百元本息计算公式为：１００＋〔１００×（１５．８６％÷１２×４）〕＋１００×〔（１５．８６％＋保值贴补率）÷１２×５６〕。如果１９９８年３月份银行保值贴补率为０％，则每百元到期国债应付本息为１７９．３元。

　　２．１９９５年向社会发行的三年期无记名国库券（实物券），于１９９８年３月１日到期，年利率１４．５％。每百元到期国债本息的计算公式为：１００＋１００×３×１４．５％＝１４３．５（元）。

　　３．１９９５年采用填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的凭证式（一期）国库券，从１９９８年３月１日起陆续到期（对月对日计算）兑付，计息截止期为１９９８年７月３１日。该债券未持满三年的不实行保值贴补，利息按下列分档年利率计付：不满半年不付利息；满半年不满一年，年利率９．３６％；满一年不满二年，年利率１１．３４％；满二年不满三年，年利率１２．４２％。１９９８年７月３１日（含本日）以前持满三年的，在年利率１４％的基础上加该债券到期月份的保值贴补率计付利息。

　　４．１９９５年采用填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的凭证式（二期）国库券，从１９９８年１１月２１日起陆续到期（对月对日计算）兑付，计息截止期为１９９８年１２月１６日。该债券未持满三年的不实行保值贴补，比照上述１９９５年凭证式（一期）国库券分档年利率计付利息。１９９８年１２月１６日（含本日）以前持满三年的，在年利率１４％的基础上加该债券到期月份的保值贴补率计付利息。

　　例如：投资人于１９９５年６月５日购买１０００元凭证式国库券，１９９８年６月５日到期，持有期满三年，按年利率１４％支付利息；若１９９８年６月份保值贴补率仍为０％，则应得利息为１０００×３×１４％＝４２０（元）。

　　又如：投资人于１９９５年１０月６日购买１０００元凭证式国库券（为二次卖出的凭证式一期国库券），在１９９８年６月５日办理兑取时，实际持有天数为９５９天（一年按３６０天，每月按３０天计），按年利率１２．４２％计算，应得利率为１０００×９５９×（１２．４２％÷３６０）＝３３０．８６（元）。

　　以上到期国债利率均按单利计算，逾期不加计利息。对于享受保值政策的国债，，在规定的兑付期内如不公布保值贴补率，则保值贴补率为０％。

　　二、１９９８年财政部门办理特种定向债券付息的利息计算方法

　　１．１９９６年特种定向债券（期限五年）为附息国债，９月３日（节、假日顺延）支付第二年利息，年利率８．８％。

　　２．１９９７年特种定向债券（期限五年）为附息国债，９月２２日开始（按交款日对月对日，节、假日顺延）支付第一年利息，年利率８．８％。

　　三、实物国库券兑付的具体规定

　　１．１９９３年五年期国库券和１９９５年三年期国库券的集中兑付期从１９９８年３月１日起至６月３０日止，为了解掌握兑付进度，应建立必要的报告制度，３月份是兑付高峰期，各地应分别于３月１３日、３月２３日、４月３日以前报送旬报表；４、５、６各月月后的第三天应按时报送月报表；在集中兑付期内，根据兑付的实际情况可随时报送资金申请报表，以保证兑付工作顺利进行。从７月１日开始，转入常年兑付期，各地仍应在各月月后的第三天按时报送国债常年兑付月报表（报表格式见附件一）。

　　２．集中兑付期终了，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（以下简称“各省级财政部门”）应在１９９８年８月１０日前，据实向财政部报送已兑付实物券面的销毁申请报告，并附有相应的“已兑付实物券面汇总清单”，财政部在审核无误后，下达委托销毁通知书，要求对上述券面在１０月３１日前实施销毁。

　　３．１９９８年度国债兑付资金结算的截止期为１１月３０日，从１９９８年１２月１日（含本日）起发生的兑付业务纳入下一年度统一结算。各省级财政部门应在１１月３０日后尽快结清全年的兑付帐务，务必于１９９８年１２月３１日前向财政部报送“１９９８年国债兑付收尾报告表”（附件二）及相对应的“国债兑付券面汇总表”（附件三）。“１９９８年国债兑付收尾报告表”反映的是从１９９７年１２月１日起至１９９８年１１月３０日止实际兑付的到期国债（含以前年度到期国债）和按年付息国债的资金额；“国债兑付券面汇总表”反映的是从１９９７年１２月１日起至１９９８年１１月３０日止已兑付的实物国债券面明细，它附有两个分表：“已销毁券面表”和“剩余券面表”（两个分表以附件三代用）。总表中的券面数额应等于“１９９８年国债兑付收尾报告表”中的本金数额（因到期的凭证式国债兑付资金为全额拨付，因此，报表中均不含该券种的兑付数额），对剩余的已兑付券面，要求在１９９９年一季度内报送销毁申请报告，经批准后实施销毁，并单独出具销毁公证书。

　　４．各地上报的各类兑付报表是落实兑付政策、进行资金管理及年终资金结算的依据，具有严肃性，各地要加强对这项工作的检查、督促和领导，规范运作，对资金运用与兑付进度不平衡的地区，要及时进行调剂；对兑付报表工作做得好的地区，要予以表扬；对虚报兑付进度的，要追究责任。