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税法与其他部门法的关系

发布时间：2019-08-06 14:13:15

　　(一)税法与刑法的关系

　　教材16页税法与刑法的关系，2008年考过，主要对税法与刑法的联系与区别考了多项选择题。

　　(二)税法与民法的关系

　　教材14页税法与民法的关系，第一、税法借用了民法的概念。第二、税法借用了民法的规则。第三、税法借用了民法的原则。

　　税法属于公法，民法属于私法。

　　两者的区别主要表现在：

　　第一、调整的对象不同。民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系;而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

　　第二、法律关系的建立及其调整适用的原则不同。民事法律关系建立及其调整是按照自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则进行的，民事主体双方的地位平等，意思表示自由。民法原则从总体上说不适用于税收法律关系的建立和调整。税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的。

　　第三、调整的程序和手段不同。民事纠纷应按民事诉讼程序解决，而税务纠纷一般先由上一级税务机关复议，纳税人对复议决定不服时，。

　　(三)税法与行政法的关系

　　税法与行政法有着十分密切的联系。这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征：

　　第一，调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;

　　第二，法律关系中居于领导地位的一方总是国家;

　　第三，体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;

　　第四，解决法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。

　　税法虽然与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同：

　　第一，税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;

　　第二，税法与社会再生产，特别是物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和和广度是一般行政法所无法相比的;

　　第三，税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额来作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。

　　(四)税法与经济法的关系

　　(五)税法与刑法的关系