银行业“营改增”：稳中求增

　　近日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，从5月1日起，将金融业纳入增值税试点，明确金融业增值税适用税率为6%，此前大部分银行采用5%的营业税率。

　　当前营业税是银行业第二大税种，仅次于所得税。营改增后，增值税将取代营业税成为银行业第二大税种。除营业税以外，银行现行的企业所得税、城建税和教育费附加等纳税结构和税率均不变，但城建税和教育费附加的缴税基础由原来的营业税额改为增值税额。

　　商业银行是金融体系的核心，其营改增改革对上要衔接货币政策和财政政策，对下要促进实体经济发展和结构转型，因此更是备受业界瞩目。为此，记者日前走访了海南部分商业银行以及业内人士。

　　“千头万绪”但不失平稳

　　在全行业降税负的大背景下，对于业务复杂、产品多样的银行业而言，营改增可谓“千头万绪”。就目前来看，系统流程改造难度、税负的变化以及对利润的影响是业内最为关心的话题。

　　农行海南分行计划财会部负责人告诉记者，对银行业来说，包括固定资产、房产等很多业务都可以抵扣，从5%的营业税到6%的增值税并非很大的改变，所以整体上银行业“营改增”会是平稳的。

　　“营改增对银行业意味要进行系统流程改造，这会是一个渐进的、长期的过程。”中国银行海南分行相关负责人表示，目前银行业日常运营高度依赖信息化系统，对大型商业银行来说，系统流程改造可能涉及几百个业务、几万个相关产品，同时银行还需要在财务流程、人员配置、营改增培训等方面进行配套布置，这绝不是一时半会能完成的。

　　工商银行海南分行计财处负责人认为，从税负变化来看，当前营业税是银行业第二大税种，仅次于所得税。营改增后，业内预计总体上税负将与当前营业税旗鼓相当。拥有不动产的商业银行可以用一些进项税来抵扣，但由于增值税涉及销项、进项，具体变化与一家银行的收入结构、业务种类相关，所以尽管净利润受影响或将有所降低，但幅度预计在1%以内，具体受进项税可抵扣数额比例影响。

　　倒逼银行管理水平升级

　　今年1月24日，中国银行业协会发布了《中国银行家调查报告（2015）》。《报告》显示，一些银行家认为银行业实施营改增困难较多，银行系统复杂、产品众多、发票管理复杂繁琐是营改增能否畅通实施的三个难关。

　　业内人士表示，营改增给金融行业带来的最大动力，就是以“降”促“增”，用政策杠杆鼓励科技投入、鼓励精细化管理，倒逼机构提升管理水平。

　　“对于营改增，我们将全力以赴，积极迎接新税制带来的挑战与机遇。”招商银行海口分行计划财务部相关负责人表示，“除了税制的转换，银行自身也要同时进行系统改造、流程改造和采购环节改造等，这对我们的管理水平也是一项考验。”该负责人告诉记者，从去年起，招商银行就开始着手准备营改增，这期间一边要调整开票、管控等工作，一边要对海量的贷款户畅通抵扣流程。

　　但值得一提的是，由于进项税的抵扣不好确认，在推行营改增的过程中仍面临一些困难。例如若对银行的利息收入征收增值税，则需要用利息支出的进项税抵扣，而银行存款客户多是个人，无法给银行开具发票。

　　除了直接的盈利影响外，营改增涉及的发票开具与管理问题和信息技术系统的改造等等，也带来改革的隐性成本。

　　降低实体企业融资成本

　　随着中国经济步入“新常态”，经济结构进入调整期，商业银行近年来发展步伐逐渐趋缓。本次试点方案最大的亮点在于银行的固定资产、无形资产和不动产可以作为其进项税款抵扣，对于金融同业往来利息收入继续免税。

　　“在增值税制度下，下家可以用上家开具的增值税发票作为进项抵扣，达到降低企业融资成本、减少税制不匹配造成的经济运行扭曲，为结构调整和经济转型创造有利的税收环境。”工商银行海南分行计财处负责人表示，营改增的目的在于打通税收抵扣链条，减轻企业负担，促进经济结构的转型升级。

　　考虑到推广时间紧，商业银行与其贷款服务相关的下游非金融企业的增值链条暂未被打通。银行业的营改增方案并没有一步到位，可以说这是一个过渡方案。

　　而此前对农商银行、农信社实施的3%的营业税优惠政策，本次试点方案中并未有特殊规定，后续可能还会有针对涉农金融机构的差异化营改增方案出台。
（编辑：不一）